A T/12801 törvényjavaslat szerint a korábbi 2 éves korlát helyett már bármely év bevallott vesztesége számítana
A javaslat szerint 2025-től a magánszemélyek a korábbi években bevallott, de eddig fel nem használt kripto-veszteségeiket is beszámíthatják az adókiegyenlítésbe. A felső korlát viszont megmarad: legfeljebb a tárgyév és az azt megelőző két év kriptós jövedelme után fizetendő adó mértékéig érvényesíthető a kedvezmény. Új elem a kötelező nyilvántartás a fel nem használt veszteségek összegéről, amelynek adata a bevallás tájékoztató soraiba kerül.
Mi változott a lényeget tekintve?
-
Időbeli megkötés enyhítése: a veszteségek forrása bármely korábbi év lehet, feltétel, hogy a keletkezés évében szerepeljenek a bevallásban.
-
Adókiegyenlítés képlete: elszámolható összeg = (összes, még fel nem használt veszteség) × (aktuális szja-kulcs).
-
Felső plafon: legfeljebb a tárgyév + megelőző 2 év kriptójövedelmének adója.
-
Kötelező nyilvántartás: külön vezeted, mennyi a még nem érvényesített „veszteség-adótartalom”; a bevallásban tájékoztató adatként jelented.
-
Időzítés: az új rendszer a 2025. adóévről beadott bevallásban alkalmazható először.
Gyors példa
Tegyük fel, hogy
-
2022-ben és 2023-ban egyenként -1 000 000 Ft kripto-veszteséget vallottál be (összesen -2M),
-
2025-ben +1 500 000 Ft kriptójövedelmed keletkezik,
-
szja-kulcs: 15%.
Adókiegyenlítés “nyers” összege: 2 000 000 × 15% = 300 000 Ft.
Felső korlát: csak a 2025-ös (és legfeljebb még a 2024–2023-as) pozitív jövedelmek adójáig érvényesítheted. Ha 2023–2024-ben nincs kriptónyereséged, a 2025-ös 1 500 000 Ft × 15% = 225 000 Ft a plafon.
Eredmény: 225 000 Ft-ot tudsz most érvényesíteni; a maradék (75 000 Ft adótartalom) továbbvihető a következő évekre.
Mit kell nyilvántartanod?
-
Évenként, mennyi kriptós veszteséget vallottál be.
-
Ebből mennyit használtál már fel adókiegyenlítésként.
-
Mennyi a fel nem használt veszteség adókiegyenlíthető része (azaz a „veszteség × 15%” összege).
-
A bevallásban ezt a számot tájékoztató adatként is fel kell tüntetned.
Tipikus hibák, amiket érdemes elkerülni
-
Kimaradt bevallás: ha a veszteséget a keletkezési év bevallásában nem szerepeltetted, később nem tekinthető bejelentett veszteségnek.
-
Bizonytalan bizonylatok: tarts meg minden váltási/ki- és befizetési igazolást, tőzsdei kivonatot.
-
Maximum túlszámolása: sosem lépheted túl a tárgyév + előző két év kriptónyereségének adóját.