NAV adózási kérdés - vendéglátás áfa
Mit lehet tenni, ha a felvásárló nem állítja ki a felvásárlási jegyet?
Mi történik abban az esetben, ha a felvásárló csak számla kiállítása ellenében hajlandó vásárolni?
A kompenzációs felárra való jogosultságnak számos feltétele van. Ezek az alábbiak:
- Az adóalany egészben vagy meghatározó részben mezőgazdasági tevékenységet folytatasson
- Mikro és önálló vállalkozásnak minősüljön
- Belföldön letelepedett, adószámmal rendelkező adóalany legyen
- Áfa törvény 7. számú melléklete szerinti terméket vagy szolgáltatást értékesítésen (feldolgozás saját vállalkozásban, szolgáltatásnyújtás saját eszközökkel)
- Kompenzációs felárra való jogosultságáról nem mondott le
- A vevőnek nincs különleges jogállása (vevő nem lehet kompenzációs felárra jogosult)
(A feltételeket csak felsorolás szinten szerepelnek, további magyarázatra szorulnak, de jelen bejegyzésnek ez nem célja)
A különleges jogállásra nem kizárólag őstermelők jogosultak. Alkalmazhatja egyéni vállalkozó, társas vállalkozás, adószámos magánszemély is, ha a feltételeknek megfelel.
A kompenzációs felárra jogosult eladó mentesül a számla kibocsátási kötelezettség alól, ha a vevő kibocsátja a felvásárlási okiratot.
Gyakori eset, hogy a felvásárló nem hajlandó kiállítani a felvásárlási okiratot, számlát kér az eladótól. Teszi ezt annak ellenére, hogy a kompenzációs felárra való jogosultság feltételei fennállnak.
Ebben az esetben az eladó kompenzációs felár érvényesítése mellett számlát állít ki az értékesítésről. A számlán szerelplő adatok az alábbiakkal egészülnek ki: kompenzációs felár alapja, mértéke, összege (adó alap, mérték, összeg helyett).
A belföldi adóalany felvásárló ebben az esetben a kompenzációs felárat előzetesen felszámított adóként NEM veheti figyelembe! A vevő csak a felvásárlási okiraton felszámított kompenzációs felár levonására jogosult.